Estoński CIT - na co zwracać uwagę w ewidencji zdarzeń w trakcie oraz na koniec roku
Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2027 r.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Forma: on-line (platforma Clickmeeting)
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
Program:
- Najważniejsze reguły opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:
- stawka podatku w zależności od statusu podatnika
- zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania
- zasady ewidencji podatku obliczanego od poszczególnych kategorii zdarzeń stanowiących przedmiot opodatkowania ryczałtem
2. Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności
- podmioty, które nie mogą być na ECIt
- wymóg zatrudnienia określonej liczby osób
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w tym: dochody z funduszy inwestycyjnych czy zakup obligacji)
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe (podział, aport, etc.)
- transakcje z podmiotami powiązanymi
3. Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
- wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem
- zasady wypełniania oświadczeń wspólnika OSW-RD
4. Opodatkowanie ukrytych zysków:
- koszty używania samochodów własnych oraz leasingowanych - podstawa opodatkowania i ewidencja
- ubezpieczenia samochodów rozliczane przez RMK
- poręczenia na majątku spółki
- pożyczki od spółki oraz od wspólnika
- świadczenia dla wspólników (multisport, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
- kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania
- opodatkowanie wynagrodzenie prokurenta
- powtarzające się świadczenia wspólnika
- wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika
- najmy od wspólnika dla spółki
5. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
- kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania
- niedobory magazynowe
- nierozliczone płatności kartami
- darowizny i nieodp0łatne przekazania
- prywatne wydatki właścicieli
6. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:
- przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
- zasada istotności- a w zasadzie jej brak
- pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński bez skutków podatkowych
- sposób przygotowania korekty deklaracji CIT-8E w przypadku pomiętej operacji gospodarczej z okresu cit estońskiego
7. Wypłata zysków sprzed wejścia w cit estoński:
- konieczność wyodrębnienia kont w ewidencji księgowej
- treść przykładowej uchwały o wypłacie zysków
8. Obciążenia podatkowe przy przeznaczonym zysku do wypłaty - po stronie spółki jak i wspólnika:
- sposób obliczania podatku od podzielonego zysku
- obowiązki spółki jako płatnika podatku PIT
- sposób ewidencji księgowej podatku od podzielonego zysku
- zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę
9. Wybór ryczałtu w trakcie trwającego roku podatkowego:
- zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem
- wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy
- zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW
10. Obowiązki podmiotu rezygnującego z opodatkowania eCIT:
- zawiadomienie o wyjściu z esit.
- sposób prezentacji niepodzielonych zysków w ostatniej deklaracji CIT-8E
- skutki podatkowe niektórych zdarzeń w przyszłości.
- utrata ryczałtu - od jakiego okresu powstają zaległości.
11. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ
- Planowane zmiany uszczelniające od 2027 r. w zakresie: abolicji, definicji ukrytych zysków oraz możliwości wyboru CIT estońskiego w trakcie roku
12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
OPŁATA
-
- 450,00 zł od osoby
- 405,00 zł dla członków wspierających oddziału SKwP w Koszalinie
Warunkiem udzielenia rabatu członkom Oddziału Okręgowego w Koszalinie SKwP są na bieżąco opłacone składki członkowskie.
Cena obejmuje:
- wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
- zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.
materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.
-
INFORMACJE DODATKOWE
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia e-mail’em na nasz adres: szkolenia@koszalin.skwp.pl lub poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto
SANTANDER BANK POLSKA 40 1500 1096 1214 7000 8566 0000 do dnia poprzedzającego szkolenie.
Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do dnia poprzedzającego szkolenie.
Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
W sytuacjach wyjątkowych organizator zastrzega sobie prawo zmiany formy i terminów realizacji zajęć, bez uzyskania zgody uczestników.
