Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2026 r.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Forma: on-line (platforma Clickmeeting)
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
Program:
- Charakterystyka opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT):
- stawki podatku w estońskim CIT.
- zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania.
- Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT.
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności.
- podmioty, które nie mogą być na ECIt.
- wymóg zatrudnienia określonej liczby osób,
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności.
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe i restrukturyzacyjne.
- transakcje z podmiotami powiązanymi.
- Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek.
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości.
- wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem.
- wymóg złożenia oświadczeń wspólnika OSW_RD.
- Wybór opodatkowania ryczałtem w trakcie trwającego roku podatkowego:
- zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem.
- wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy.
- zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW.
- Transakcje z podmiotami powiązanymi:
- najem składników majątkowych od wspólnika lub podmiotu powiązanego.
- usługi wspólnika dla spółki w ramach B2B.
- planowane zmiany uszczelniające.
6. Zasady opodatkowania podzielonego zysku po stronie podatnika oraz wspólnika:
- sposób obliczania podatku od podzielonego zysku.
- obowiązki płatnika podatku PIT.
- termin przekazania do organu podatku od podatnika jak i od wspólnika.
- zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę.
7. Opodatkowanie ukrytych zysków:
- wydatki dotyczące samochodów osobowych używanych zarówno przez wspólników jak i przez pracowników.
- prezenty, upominki i darowizny,
- świadczenia dla wspólników (ubezpieczenia, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
- kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania.
- wynagrodzenie prokurenta.
- powtarzające się świadczenia wspólnika.
- wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika.
8. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
- kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania.
- niedobory magazynowe.
- Dodatkowe świadczenie dla pracowników, wspólników lub rodziny wspólnika.
9. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:
- przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
- zasada istotności.
- pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński.
- zasady i termin zapłaty podatku od nieujawnionych operacji gospodarczych.
10. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ.
11. Na co należy zwrócić uwagę kończąc rok i zamykając księgi u podatnika opodatkowanego CIT estońskim.
12. Utrata bądź dobrowolna rezygnacja opodatkowania ryczałtem – skutki podatkowe na bieżąco lub na przyszłość.
13. Aktualne stanowiska organów podatkowych dotyczące zasad opodatkowania estońskim CIT.
OPŁATA
-
- 400,00 zł od osoby
- 360,00 zł dla członków wspierających oddziału SKwP w Koszalinie
Warunkiem udzielenia rabatu członkom Oddziału Okręgowego w Koszalinie SKwP są na bieżąco opłacone składki członkowskie.
Cena obejmuje:
- wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
- zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.
materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.
-
INFORMACJE DODATKOWE
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia e-mail’em na nasz adres: szkolenia@koszalin.skwp.pl lub poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto SANTANDER BANK POLSKA 40 1500 1096 1214 7000 8566 0000 do dnia poprzedzającego szkolenie. Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do dnia poprzedzającego szkolenie. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
