WYKŁADOWCA: PATRYK PIOTR SMĘDA- doradca podatkowy (numer wpisu 12110), agent celny (numer wpisu 19277), prawnik, partner w spółce doradztwa podatkowego oraz w agencji celnej, wykładowca akademicki w Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu w zakresie prawa celnego i podatkowego, członek założyciel Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT. Absolwent studiów doktoranckich w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach, jak również studiów podyplomowych z prawa podatkowego, egzekucji administracyjnej i zarządzania zasobami ludzkimi. Przed wpisem na listę doradców podatkowych pracownik Krajowej Administracji Skarbowej i trener wewnętrzny w Krajowej Szkole Skarbowości. Złożył z wynikiem pozytywnym państwowe egzaminy na inspektora kontroli skarbowej i urzędnika mianowanego w służbie cywilnej. Aktualnie zawodowy trener w zakresie prawa podatkowego współpracujący z wiodącymi firmami szkoleniowymi w Polsce, jak również z komórkami szkoleniowymi Krajowej Izby Doradców Podatkowych i Krajowej Izby Radców Prawnych. Autor licznych, także książkowych publikacji podatkowych, w tym artykułów zamieszczanych w branżowym kwartalniku „Doradca podatkowy”.

Informacje organizacyjne:
Czas trwania: 7 godzin lekcyjnych (1 lekcja = 45 minut) 9:00 - 14:45
Forma kursu: online
Zaliczenie: obecność na zajęciach
Zaświadczenie: zgodnie z § 23 ust. 3 Rozporządzenia MEiN z dnia 6 października 2023 r.

Zgłoszenia: tylko online poprzez ZAPISZ SIĘ
Liczba miejsc ograniczona – decyduje kolejność zgłoszeń

Adresaci szkolenia:
Szkolenie przeznaczone jest dla:
• księgowych, głównych księgowych, doradców podatkowych, biegłych rewidentów, właścicieli firm i przedsiębiorców fundacji rodzinnych, członków rodzin beneficjentów fundacji, radców prawnych, adwokatów i notariuszy, członków zarządów i rad nadzorczych fundacji rodzinnych, pracowników biur rachunkowych.

Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych dotyczących kompleksowego przedstawienia zagadnień związanych z opodatkowaniem fundacji rodzinnej oraz osób fizycznych i spółek z nią związanych.

PLAN NAUCZANIA:

1. Podstawy prawne i cele fundacji rodzinnej
   Omówienie ustawy o fundacji rodzinnej - definicje, cel funkcjonowania, zasady rejestracji oraz relacje z ustawami o CIT, PIT, VAT, PCC i podatkiem od spadków i darowizn (SD), w szczególności art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej dotyczący dopuszczalnego / zwolnionego od CIT zakresu działalności.
2. Status podatkowy fundacji rodzinnej w CIT - zwolnienie podmiotowe
   Kiedy fundacja rodzinna nie płaci CIT, a kiedy podatek jednak występuje? Mechanizm zbliżony do estońskiego CIT - opodatkowanie dopiero w sytuacjach wskazanych w ustawie.
3. Ryczałtowy CIT 15% po stronie fundacji rodzinnej - jak działa art. 24q ustawy o CIT
   Zakres opodatkowania CIT 15% - świadczenia dla beneficjentów, ukryte zyski, majątek przy likwidacji fundacji rodzinnej. Zasady ustalania podstawy opodatkowania oraz wycena świadczeń niepieniężnych.
4. Ukryte zyski w fundacji rodzinnej - katalog i typowe ryzyka
   Odsetki i inne świadczenia dla fundatora i beneficjentów, wynagrodzenia menedżerskie, najem na rzecz podmiotów powiązanych, świadczenia ekwiwalentne. Przykłady i aktualne linie interpretacyjne.
5. Sankcyjna / podwyższona / dochodowa stawka 25% CIT z art. 24r CIT
   Konsekwencje podatkowe prowadzenia działalności poza zakresem przewidzianym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej - kiedy pojawia się 25% CIT i jak go deklarować.
6. Dopuszczalna działalność fundacji rodzinnej w praktyce z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej
   Zbywanie mienia (bez charakteru handlowego), najem, dzierżawa i udostępnianie, udział w spółkach i funduszach, pożyczki dla wskazanych podmiotów, rolnictwo oraz leśnictwo. Lista kontrolna zgodności z przepisami.
7. Terminy i obowiązki deklaracyjne fundacji rodzinnej
   Miesięczne rozliczanie 15% CIT, terminy płatności, deklaracja roczna CIT-8FR, informacja CIT/F przy opodatkowaniu 25%, obowiązek prowadzenia dokumentacji i ewidencji.
8. PIT fundatora i beneficjentów - kto płaci, a kto jest zwolniony
   Zwolnienia dla fundatora i tzw. grupy „zero” (z proporcją majątku), 10% lub 15% PIT dla pozostałych beneficjentów, zasady rozliczeń przy świadczeniach niepieniężnych oraz rola fundacji rodzinnej jako płatnika PIT.
9. Dywidendy i inne dochody kapitałowe fundacji rodzinnej
   Brak podatku u źródła od dywidend krajowych wypłacanych do fundacji rodzinnej (zgodnie z interpretacjami KIS). Uwaga na dywidendy zagraniczne i ograniczenia wynikające z dyrektyw unijnych.
10. Fundacja rodzinna a VAT
    Kiedy fundacja staje się podatnikiem VAT (ciągłość działalności, cel zarobkowy), rejestracja, opodatkowanie najmu, w tym najmu mieszkalnego, a także skutki odliczeń VAT. Świadczenia nieodpłatne na rzecz beneficjentów.
11. PCC i podatek od spadków i darowizn
    Wniesienie majątku - kiedy brak PCC, a kiedy podatek się pojawia (np. przy przejęciu długów). Wyłączenie z podatku od spadków i darowizn świadczeń z fundacji rodzinnej i majątku przy likwidacji.
12. Podatek od przychodów z budynków po stronie fundacji rodzinnej
    Czy fundacja rodzinna podlega tzw. podatkowi od budynków? Praktyka interpretacyjna i sposób rozliczenia.
13. Transakcje z podmiotami powiązanymi - ceny transferowe
    Kiedy relacje pomiędzy fundacją rodzinną a beneficjentem lub spółką powiązaną podlegają dokumentacji TP, progi dokumentacyjne i zasady rynkowości. Przykłady: pożyczki, najem, świadczenia zarządcze.
14. Pożyczki w grupie rodzinnej i nie tylko
    Pożyczki udzielane przez fundację rodzinną i na rzecz fundacji rodzinnej, PCC 0,5% i zwolnione, rozpoznanie odsetek jako ukrytego zysku, dokumentacja i zasady wyceny.
15. Świadczenia w naturze i korzystanie z majątku fundacji rodzinnej
    Kiedy powstaje przychód po stronie beneficjenta lub fundatora, jak wyceniać świadczenia, rozliczenia PIT (fundacja jako płatnik) oraz 15% CIT zgodnie z art. 24q ustawy o CIT i art. 21 ustawy o PIT.
16. Fundacja rodzinna a spółki operacyjne - klasyczny CIT i estoński CIT
    Dystrybucja zysków ze spółek „estońskich”, brak WHT od dywidendy wypłacanej do fundacji rodzinnej, ryzyka związane ze zmianą udziałowca na fundację (w tym możliwa utrata prawa do estońskiego CIT).
17. Najem, również krótkoterminowy oraz świadczenia wzajemne
    Kiedy najem mieści się w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, a kiedy prowadzi do 25% CIT lub uznania za ukryty zysk (15%). Praktyka dla najmu na rzecz beneficjentów lub spółek powiązanych.
18. Obowiązki sprawozdawcze i zarządzanie podatkowe fundacji rodzinnej
    Polityka świadczeń, ewidencje beneficjentów, protokoły wyceny, kalendarz obowiązków (CIT-8FR, zaliczki, PIT jako płatnik), kontrola warunków cen transferowych i ewentualne MDR.
19. Planowane i ogłoszone zmiany od 2026 r.
    Przegląd projektów dotyczących uszczelnienia systemu: potencjalne okresy „lock-up”, rozszerzenie opodatkowania wybranych aktywności, doprecyzowanie definicji ukrytych zysków. Jak przygotować fundację rodzinną na zmiany.
20. Case studies i sesja pytań
    Przelew, gotówka, świadczenie niepieniężne. Kilku fundatorów i proporcja zwolnienia, rozdzielność majątkowa, rozwód fundatorów, dywidendy krajowe i zagraniczne, pożyczki krzyżowe, rodzinny najem i udostępnianie majątku.

Metody szkoleniowe:

1. zajęcia wykładowo-seminaryjne z elementami praktycznych ćwiczeń
2. interaktywne spotkanie video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji ClickMeeting lub MS Teams
3. autorskie materiały w formie elektronicznej

Opis szkolenia i wymagania sprzętowe:

• komputer lub urządzenie mobilne z dostępem do Internetu, kamerą i mikrofonem,
• aktualna przeglądarka (Chrome, Safari, Firefox, Opera, Edge), stabilne łącze min. 10/10 Mb/s,
• czytnik plików PDF i DOC (np. Acrobat Reader, Open Office),
• link do spotkania online uczestnicy otrzymują przed zajęciami.

Efekty kształcenia:

1. poszerzenie posiadanej wiedzy oraz doskonalenie już posiadanych umiejętności zawodowych związanych z opodatkowaniem fundacji rodzinnej oraz osób fizycznych i spółek z nią związanych
2. umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej
3. umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania

OPŁATA

• • 370,00 zł  od osoby
  • 333,00 zł dla członków wspierających oddziału SKwP w Koszalinie

  Warunkiem udzielenia rabatu członkom Oddziału Okręgowego w Koszalinie SKwP są na bieżąco opłacone składki członkowskie.

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
• zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.

materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.

• INFORMACJE DODATKOWE

  Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia  e-mail’em na nasz adres: szkolenia@koszalin.skwp.pl lub poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto

  SANTANDER BANK POLSKA 40 1500 1096 1214 7000 8566 0000   do dnia poprzedzającego szkolenie.

  Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).

  Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do dnia poprzedzającego szkolenie.

  Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.

  Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.