Cel szkolenia
Celem szkolenia jest przedstawienie praktycznych zasad rozliczania podatku u źródła (WHT), ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków płatnika, możliwości stosowania preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i przepisów unijnych oraz zasad dochowania należytej staranności. Uczestnicy poznają aktualne wymogi dotyczące certyfikatów rezydencji, statusu rzeczywistego właściciela należności, mechanizmu pay and refund oraz obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, co pozwoli ograniczyć ryzyko podatkowe w rozliczeniach z kontrahentami zagranicznymi.
GODZINY:
09:00-14:00
Wprowadzenie do problematyki podatku u źródła
- Podstawy prawne opodatkowania u źródła: umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD oraz regulacje unijne.
- Ogólne zasady funkcjonowania mechanizmu podatku u źródła.
- Obowiązki i odpowiedzialność płatnika w systemie poboru podatku u źródła.Kategorie płatności objętych podatkiem u źródła
- Wynagrodzenie z tytułu praw autorskich i należności licencyjnych.
- Płatności za użytkowanie urządzeń przemysłowych, handlowych lub naukowych oraz środków transportu.
- Odsetki wypłacane na rzecz podmiotów zagranicznych.
- Wynagrodzenie za usługi o charakterze niematerialnym.
- Preferencje w podatku u źródła – obniżone stawki i zwolnienia
- Możliwość zastosowania postanowień właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Zwolnienia przewidziane dla wypłat dokonywanych na rzecz podmiotów powiązanych z państw UE oraz EOG.Certyfikat rezydencji podatkowej w praktyce
- Weryfikacja treści certyfikatu rezydencji, w tym identyfikacja najczęściej występujących nieprawidłowości.
- Dopuszczalne formy certyfikatów oraz zasady ustalania okresu ich ważności.Należyta staranność oraz rzeczywisty właściciel należności
- Praktyczny zakres obowiązków płatnika związanych z dochowaniem należytej staranności.
- Pojęcie rzeczywistego właściciela należności, czyli beneficial owner, oraz warunki uznania kontrahenta za taki podmiot.
- Działania, które należy podjąć w celu potwierdzenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela, z uwzględnieniem objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.
- Zastosowanie koncepcji look-through approach oraz omówienie szczególnych sytuacji wymagających pogłębionej analizy statusu odbiorcy płatności.Mechanizm pay and refund dla płatności przekraczających 2 mln PLN
- Zakres płatności objętych obowiązkowym mechanizmem poboru podatku u źródła.
- Pobór podatku według stawki krajowej oraz procedura odzyskania nadpłaty.
- Opinia o stosowaniu preferencji jako instrument ograniczający obowiązek poboru podatku.
- Oświadczenie zarządu jako alternatywny sposób zastosowania preferencji.
- Obowiązki rozliczeniowe i raportowe w podatku u źródła
- Terminy poboru i wpłaty podatku u źródła.
- Zasady przeliczania płatności wyrażonych w walutach obcych.
- Obowiązki informacyjne i deklaracyjne, w tym IFT-1R, IFT-2R, CIT-10Z oraz PIT-8AR
Wykładowca:
Bartłomiej Chałupiński –Licencjonowany doradca podatkowy, prawnik. Ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego oraz studia podyplomowe na kierunku Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych firmach doradczych w Szczecinie oraz we Wrocławiu, a także odbywając staż w międzynarodowej kancelarii prawnej w Berlinie. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Obecnie prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego BCTAX Doradztwo Podatkowe, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży energetycznej, automotive, e-commerce, oraz IT głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT ze szczególnym uwzględnieniem rozliczania ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych Klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia Klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami szkoleniowymi oraz uczelniami wyższymi.
OPŁATA
-
- 340,00 zł od osoby
- 306,00 zł dla członków wspierających oddziału SKwP w Koszalinie
Warunkiem udzielenia rabatu członkom Oddziału Okręgowego w Koszalinie SKwP są na bieżąco opłacone składki członkowskie.
Cena obejmuje:
- wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
- zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.
materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.
-
INFORMACJE DODATKOWE
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia e-mail’em na nasz adres: szkolenia@koszalin.skwp.pl lub poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto
SANTANDER BANK POLSKA 40 1500 1096 1214 7000 8566 0000 do dnia poprzedzającego szkolenie.
Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do dnia poprzedzającego szkolenie.
Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
